ניהול עיזבון הוא התהליך שבו מסיימים את ענייניו הפיננסיים של אדם בחייו, ורכושו ונכסיו מחולקים לאחר מותו. תהליך זה שונה ממדינה למדינה. משך הזמן שלוקח לניהול העיזבון יכול להשתנות בהתבסס על תקינות המסמכים המשפטיים, על שווי והיקף הנכסים בעיזבון ועל פי מספר המוטבים המעורבים. טוב תעשו באם תחליטו לקרוא את המאמר הזה למן ראשיתו ועד לסיומו, וזאת מכיוון שמדובר אודות נושא ממש מעניין וחשוב להבין את כל המשמעויות אשר נלוות אליו, והנושא להיום הוא כמובן – מנהל עיזבון.
מנהל עיזבון – מה הינו ניהול עיזבון?
על מנת להבין יותר על מנהל עיזבון , קודם כל יש להבין מה הינו ניהול עיזבון – ובכן, ניהול עיזבון הוא פעולה של ייצוג, ביצוע מלאי, ניהול וחלוקת עיזבונו של אדם לאחר מותו. אחריות זו מוטלת בסופו של דבר על מי שהוגדר בתור מנהל עיזבון או לחלופין נציג אישי בצוואתו של המוריש. העניינים יכולים להיות קצת יותר מסובכים כשמישהו נפטר ללא צוואה , וזאת משום שאולי לא ברור מי צריך לטפל בתהליכי ניהול צוואה וניהול עיזבון.
מה היא האחריות הכללית של מנהל עיזבון?
וזאת היא האחריות הכללית של מנהל עיזבון – כאשר אדם נפטר, ניתן לפתוח בהליך צוואה. בהתאם לחוק המדינה, צוואה תיפתח בדרך כלל שלושים ימים עד תשעים ימים לאחר תאריך המוות. אחת הפעולות הראשונות של בית המשפט לצוואה היא מינוי מנהל עיזבון. מנהל עיזבון הוא הנציג המשפטי הממונה של המנוח. הנציג המשפטי יכול להיות בן זוג בחיים, בן משפחה אחר, מנהל עיזבון שמו בצוואה או עורך דין. באופן כללי, האחריות הכללית של מנהל עיזבון היא כדלקמן –
- אוסף את כל נכסי המנוח.
- משלם לנושים.
- מחלק את יתרת הנכסים ליורשים או למוטבים אחרים.
- בית משפט קמא.
- האחריות הראשונה שלכם כמנהלי עיזבון היא לספק לבית המשפט לצוואה חשבונאות של הנכסים והחובות של המנוח.
מה עושה מנהל עיזבון?
ניהול עיזבון הוא תהליך של פירוק עסקאות כספיות של אדם לאחר מותו ולאחר מכן חלוקת רכושו של אותו אדם לאנשים שירשו אותו. הצעדים הראשונים שיש לנקוט בניהול עיזבון כרוכים באמת באיסוף מידע, במיוחד מידע על נכסים, ולברר מה היה בבעלותו של המנוח וכיצד הוא נקרא; לברר אם היה רצון או לא; קבלת תעודות פטירה, בדרך כלל ממנהל הלוויה; הודעה לביטוח הלאומי אם המנוח מקבל תגמולים; ויצירת קשר עם עורך דין שיוכל לעזור לכם להדריך אתכם בתהליך. נשאלת השאלה החשובה ביותר – מה קורה אם מישהו ימות ללא צוואה? ובכן, צוואה היא רק מסמך שאומר שמישהו צריך לקבל את הרכוש שלכם עם מותכם וחוקי עזיבה הם בעצם צוואה שמדינות עורכות עבורכם. אז, יש להם גיבוי זה בשבילכם אם אין רצון במקום. בדרך כלל, הם יתחילו עם בן הזוג שלכם והילדים שלכם שנותרו בחיים ואז יעברו לאחר מכן לקרובים רחוקים יותר. כעת, נקודה חשובה לגבי צוואות היא שלא כל פיסת רכוש שבבעלותו עוברת דרכה. אתם בוודאי רוצים לדבר על העברת רכוש מהסוג הזה ואיך הם משפיעים על מנהל המדינה? בטח שכן, אז ישנם מספר סוגים של רכוש שיעברו מחוץ לצוואה ולתהליך הצוואה. זה יהיה נכס שכותרתו כשוכרים משותפים עם זכות שאירים, פוליסות ביטוח חיים ותוכניות פרישה, ונכסים אחרים שיש להם ייעוד מוטב ועוברים לפי טפסים שהגשתם למנהל תכנית, חברת ביטוח חיים או בנק, וגם רכוש המוחזק, למשל, בנאמנות ניתנת לביטול עבור נאמנות חיים. כולם יעברו מחוץ לצוואה. אבל, איך מעבירים נכסי צוואה? אז ככה – הכול עבר בצוואה משתמש בהליך צוואה, ובעצם, העיזבון שממנה מנהל עזבון או מנהל את הסמכות לנהל ולהפיץ את הנכסים. המדינה מפקחת על התהליך, באופן הזה שהיא מבטיחה שהכול נעשה בזמן והרכוש הולך לכולם ושום דבר לא מנוצל לרעה. אם אתם רוצים לצלול לכמה מהשלבים הספציפיים של צוואה, אנחנו נשמח להעביר לכם את המידע הכול כך חשוב הזה. אז למעשה הליך הצוואה באמת יכול להשתנות מאוד ממדינה למדינה, אז חשוב לקבל ייעוץ מעורך דין שהתקבל במדינה בה נפטר המנוח, אבל בדרך כלל, זה יכלול את העתירה לבית המשפט בבקשה שתהיה הודה ושמישהו יתמנה כמוציא לפועל או כנציג אישי של העיזבון. זה יכלול הודעות לאנשים מסוימים; זה יחייב את אילן היוחסין להיות בשר; זה עשוי לכלול הודעות נושים ולאחר מכן חשבונאות ומלאי שמוגשים לבית המשפט. ובאשר לשאלה הכללית – איך מטפלים במחלקות של המנוח? כפי שציינו, נושים מקבלים לעתים קרובות הודעה, והיא נדרשת על פי הרבה מקודי הצוואה של המדינות. וברגע שמודיעים להם, הם מספקים תביעות, והמוציא לפועל אז יודע שיש חובות שהם צריכים לשלם. אם העיזבון חדל פירעון ואין לו מספיק כסף לשלם את כל החובות, קוד הצוואה מספק רשימת עדיפות למי יש לשלם ראשון וכיצד לחלק את העיזבון בהקשר זה. ברור שקורה כאן הרבה. יש לכם מושג כמה זמן זה בדרך כלל לוקח? ובכן, כמה זמן אורך התהליך באמת משתנה בהתאם למורכבות העיזבון. עיזבון פשוט עשוי להיקשר די מהר בעוד עזבון גדול יותר, במיוחד כזה שיש לו דרישה להגשת מס עיזבון, ייקח זמן רב יותר. הליך הצוואה עצמו יהיה תלוי בפיגור של בית המשפט. אנחנו מקליטים את התקופה הזו המגיפה ובתי המשפט מגובים מאוד, הצוואה אורכת הרבה יותר זמן ממה שהיה עשוי לקחת אחרת. אז הזכרנו את הליך מס העיזבון, אבל איך מסים מעורבים בניהול עיזבון? אם תחזרו להתחלה, ניהול עיזבון מסלק את כל עסקיו הכספיים של המוריש, וחלק מזה כולל הגשת דו"ח סופי למס הכנסה. אם העיזבון מרוויח כסף בזמן שהוא מנוהל, הוא גם יצטרך לשלם מס הכנסה, וזה נעשה באמצעות החזר מס הכנסה, החזר מס הכנסה נאמנות. אז יש מיסי עיזבון פדרליים ומדינתיים ברגע שהאחוזה מגיעה לסף מסוים, ואז לחלק מהמדינות יש אפילו מס ירושה שהוא מס המבוסס על מי שהכסף הולך אליו. אז, אלה הם פחות או יותר כל המסים שאנשים צריכים להיות מודעים אליהם.
לסיכום
כשתהיו מוכנים, תיפגשו עם עורכי הדין שלנו על מנת לבדוק את השלבים הדרושים לניהול העיזבון. הביאו מידע רב ככל האפשר על הנכסים, המסים והחובות של יקירכם. אל תדאגו לסדר את הניירות קודם; לעורכי הדין שלנו יש ניסיון בארגון והבנת דוחות כספיים מבלבלים. משפחות רבות שואפות להימנע מתהליך הצוואה, אבל הניסיון לנווט בעצמכם יכול להפוך לבעייתי מהר מאוד ולהיות בעל השלכות חמורות בהמשך הדרך. התייעצות קצרה יכולה לקבוע אם יש צורך במתן צוואה, להעריך אם יש בעיות או טענות, ולהציע שקט נפשי שלא יסולא בפז. ולכן, מן הראוי שתצרו קשר מיד עם צוות עורכי הדין שלנו כי אנו מתמחים בתחום מנהל עיזבון.
