מס ירושה – כל מה שחשוב לדעת על מיסוי ירושות בישראל

מס ירושה הוא אחד הנושאים שמעלים לא מעט שאלות בקרב יורשים ונותני ירושה כאחד. האם המדינה גובה מס על עיזבון שהושאר ליורשים? מה ההבדל בין מס ירושה לבין מס על מתנה? ואיך ניתן לתכנן את העברת הרכוש כך שתיעשה בצורה חוקית, יעילה וחסכונית?

במאמר זה נסקור באופן מקיף וברור מהו מס ירושה בישראל, מה היה בעבר, מה המצב החוקי כיום, באילו מקרים כן עלולים לשלם מיסוי עקיף, ואילו צעדים מומלץ לנקוט כדי להבטיח שהירושה תעבור בצורה חלקה וללא הפתעות.

מהו מס ירושה ומה מטרתו?

מס ירושה הוא מס שמוטל על רכוש, כסף או נכסים שעוברים מאדם שנפטר ליורשיו. מטרתו היא לאפשר למדינה לגבות אחוז מסוים משווי העיזבון לפני שהוא מחולק בין היורשים. מס כזה קיים במדינות רבות בעולם, אך בישראל – המצב שונה.

האם יש מס ירושה בישראל?

התשובה הקצרה היא – לא. בישראל אין כיום מס ירושה.

מס הירושה והעיזבון בוטל בישראל בשנת 1981, לאחר שהממשלה קבעה כי מדובר במס מורכב ליישום ובעל תפוקה כלכלית נמוכה ביחס למורכבות הגבייה. מאז ועד היום, יורשים בישראל אינם משלמים מס ישיר על קבלת ירושה, ללא קשר לגובה הסכום או שווי הנכסים שהועברו להם.

עם זאת, חשוב להבין כי ביטול מס ירושה אינו אומר שכלל אין מיסוי הקשור לירושות – ישנם מצבים מסוימים שבהם כן יידרש תשלום מס עקיף, כפי שנפרט בהמשך.

מתי בכל זאת נדרש לשלם מס על ירושה?

למרות שאין בישראל מס ירושה ישיר, קיימים מקרים שבהם פעולות הקשורות לירושה עלולות לחייב בתשלום מסים אחרים, כגון:

1. מס שבח ומס רכישה – כאשר היורשים מחליטים למכור נכס מקרקעין שקיבלו בירושה, הם עשויים להידרש לשלם מס שבח, בהתאם לשווי המכירה והרווח שנוצר. במקרים של העברת נכס בין יורשים או רכישת חלקים בעיזבון, עשוי גם לחול מס רכישה.
2. מס על הכנסות מהירושה – אם הירושה כוללת נכסים מניבים (כמו דירה להשכרה או מניות שמניבות דיבידנד), ההכנסות מהנכסים הללו ימוסו בעתיד לפי חוקי המס הרגילים.
3. מס מתנה – אם היורש מחליט להעביר את הירושה או חלק ממנה לאדם אחר במתנה, עשוי להיווצר חוב מס מתנה במקרים מסוימים.

דוגמה מעשית – ירושה של דירה

נניח שאדם ירש דירת מגורים מהוריו. על עצם קבלת הדירה אין מס ירושה, אך אם היורש יבחר למכור אותה, יחולו הכללים הבאים:

1. אם מדובר בדירה יחידה, ניתן יהיה לבקש פטור ממס שבח.
2. אם ליורש יש דירות נוספות, ייתכן שיידרש לשלם מס שבח חלקי או מלא.
3. אם כמה יורשים קיבלו יחד דירה, והם מחלקים אותה ביניהם, עשוי להיווצר חוב מס רכישה.

לכן, אף שאין מס ירושה, יש להבין את ההשלכות הכלכליות של פעולות שנעשות לאחר קבלת העיזבון.

למה אין מס ירושה בישראל – ומה אומרים על כך מומחים?

הוויכוח הציבורי על מס ירושה בישראל חוזר מדי כמה שנים. מצד אחד, יש הטוענים כי מס כזה הוא צודק כלפי החברה, שכן הוא נועד לצמצם פערים חברתיים ולחלק מחדש עושר בין שכבות האוכלוסייה. מצד שני, מתנגדים סבורים כי מדובר במס כפול – מאחר שכבר נגבה מס על ההכנסות והרכוש בעת שנצברו.

נכון לשנת 2025, אין הצעה ממשית להחזיר את מס הירושה בישראל, אך הנושא נידון מעת לעת בממשלה ובכנסת, במיוחד בהקשרים של רפורמות כלכליות רחבות.

מיסוי ירושה במדינות אחרות

במדינות רבות קיים מס ירושה או מס עיזבון. כך למשל:

1. בארה"ב – קיים מס עיזבון פדרלי בשיעור שעשוי להגיע עד 40% מהעיזבון, מעל רף פטור מסוים.
2. בבריטניה – מוטל מס ירושה בשיעור של 40% על עיזבון מעל 325,000 ליש"ט.
3. בצרפת וגרמניה – שיעור המס משתנה לפי הקרבה המשפחתית בין המוריש ליורש.

ההשוואה הבינלאומית מראה שבישראל המצב נוח מאוד ליורשים, אך יחד עם זאת מחייב תכנון נכון מראש כדי להימנע ממס עקיף במועד מאוחר יותר.

איך להיערך נכון להעברת ירושה בישראל

גם כאשר אין מס ירושה, תכנון מוקדם של העברת הנכסים יכול לחסוך מסים עתידיים ולמנוע סכסוכים משפחתיים. הנה כמה צעדים חשובים:

1. עריכת צוואה מסודרת – צוואה ברורה ותקפה תמנע מחלוקות בין יורשים ותמנע עיכובים בקבלת העיזבון.
2. שקלול היבטי המס במתנה בחיים – ישנם מקרים שבהם כדאי להעביר חלק מהרכוש במתנה עוד בחיים, אך יש לבחון זאת משפטית ומיסויית.
3. בדיקת זכויות בנכסי מקרקעין – חשוב לבדוק האם קיימים חיובי מס חבויים או זכויות נוספות בנכס לפני מכירה או העברה.
4. התייעצות עם עורך דין מומחה – מומלץ לפנות לעורך דין העוסק בדיני ירושה ומיסוי כדי לוודא שהעברת הרכוש נעשית בצורה נכונה וחוקית.

תכנון ירושה נכון – לא רק מס, גם שקט משפחתי

תכנון מוקדם של הירושה אינו עוסק רק בחיסכון מס, אלא גם בשמירה על שלום המשפחה. לא אחת מתעוררים סכסוכים קשים בין יורשים על רקע חוסר בהירות בצוואה, או על רקע חלוקה לא שוויונית של נכסים.

כשמבינים את כללי מס הירושה ואת ההשלכות הכלכליות של כל פעולה, ניתן להיערך מראש, למנוע ויכוחים מיותרים ולשמור על כבודו ורצונו של המוריש.

משרד עורכי הדין רן רייכמן – מומחים לירושות, צוואות ותכנון עיזבון

משרד עו"ד רן רייכמן נחשב לאחת הפירמות המובילות בישראל בתחומי דיני המשפחה, הירושות והצוואות. עם ניסיון של למעלה מ־25 שנה בניהול תיקי ירושה מורכבים ובהופעות בכל הערכאות המשפטיות, המשרד מעניק ללקוחותיו ליווי אישי, דיסקרטי ומקצועי – משלב התכנון ועד למימוש הזכויות.

הידע המשפטי הרחב של עו"ד רייכמן מאפשר ללקוחות להבין לעומק את ההיבטים של מס ירושה, מיסוי נדל"ן, זכויות יורשים וניהול נכון של עיזבון – כך שתוכלו להבטיח את מימוש רצונכם במלואו.

שאלות ותשובות נפוצות בנושא מס ירושה

1. האם קיים מס ירושה בישראל?
   נכון להיום, בישראל אין מס ירושה. כלומר, יורשים אינם מחויבים לשלם מס על קבלת נכסים או כספים מהעיזבון.
2. האם יש מיסוי עקיף על ירושה?
   כן. אף שאין מס ירושה, ייתכנו מיסים עקיפים כמו מס שבח בעת מכירת נכס שנרשמה עליו ירושה.
3. מה ההבדל בין מס ירושה למס עיזבון?
   מס ירושה מוטל על היורש עצמו, בעוד שמס עיזבון מוטל על כלל נכסי העיזבון לפני החלוקה. בישראל שני סוגי המסים הללו אינם קיימים כיום.
4. האם המדינה שוקלת להחזיר את מס הירושה בעתיד?
   נושא זה עולה מדי פעם לדיון ציבורי, אך נכון לעכשיו אין חקיקה פעילה להשבת המס.
5. מה לגבי נכסים שמתקבלים בירושה מחו"ל?
   ירושה מחו"ל אינה חייבת במס בישראל, אך ייתכן כי במדינת המקור קיים מס ירושה שעל היורש לשלם.
6. מה קורה אם נמכר נכס שהתקבל בירושה?
   במכירה חלה חבות במס שבח, אך קיימים פטורים והקלות בהתאם לנסיבות, כגון מגורי ההורה המוריש בנכס.
7. האם יש הבדל בין ירושת כסף, דירה או מניות לעניין מיסוי?
   כן. קבלת כספים אינה חייבת במס, אך העברת נכסי מקרקעין או מניות עשויה להוביל לתשלום מס בעת מימושם.
8. האם ניתן להימנע מתשלום מס שבח במכירת נכס ירושה?
   לעיתים כן, אם הנכס שימש למגורים של המוריש והיורש עומד בתנאי הפטור הקבועים בחוק.
9. כיצד מדווחים לרשויות המס על נכס שהתקבל בירושה?
   יש להגיש טפסים מתאימים לרשות המסים במקרה של מכירה או העברה של הנכס, אך לא בעת קבלת הירושה עצמה.
10. מה קורה אם יש כמה יורשים לנכס אחד?
    במקרה כזה, חלוקת הזכויות מחייבת הסכמה ביניהם ולעיתים גם תשלום מסים נוספים בעת מכירה או העברת חלקים.
11. האם בן זוג יורש פטור ממס על חלקו בירושה?
    כן, כל יורש, לרבות בן זוג, פטור ממס ירושה, שכן המס אינו קיים בישראל.
12. כיצד מטפלים במיסוי של ירושת מניות או השקעות?
    המיסוי מתעורר רק בעת מכירת הניירות – לפי רווח ההון שנצבר מאז מועד פטירת המוריש.
13. מהי החובה לדווח לרשות המסים במקרה של ירושה מחוץ לישראל?
    אם הירושה כוללת נכסים מניבים הכנסה בחו"ל, יש לדווח על ההכנסות בישראל לצורכי מס הכנסה.
14. מה קורה במקרה של ירושה הכוללת עסקים פעילים?
    היורשים הופכים לבעלי העסק, אך לא נדרשים לשלם מס על עצם קבלת העסק. המס יחול רק על רווחי הפעילות העסקית השוטפת.
15. האם יש הבדל בין ירושה לפי דין לבין ירושה על פי צוואה מבחינת מיסוי?
    לא. מבחינת המס, אין חשיבות לאופן קבלת הירושה אלא רק לסוג הנכסים שמתקבלים.
16. כיצד ניתן לתכנן את העברת הנכסים כדי להימנע ממס עתידי?
    מומלץ להיעזר ביועץ מס או עורך דין המתמחה בדיני ירושה ומיסוי כדי לבנות תכנון מס לגיטימי.
17. האם ניתן להעביר נכסים ליורשים עוד בחיים במקום להשאירם בירושה?
    כן, אך במקרה כזה עשויים לחול מיסים אחרים כמו מס רכישה או מס שבח, בהתאם לסוג הנכס.
18. מה ההשלכות של ירושה במשותף על מיסוי עתידי?
    אם הנכס נמכר בעתיד, כל יורש מחויב במס שבח לפי חלקו היחסי, למעט מקרים של פטור ספציפי.
19. האם יש חובת תשלום אגרות או עמלות בעת קבלת ירושה?
    קיימות אגרות מנהליות בלבד, כמו אגרת פתיחת תיק ירושה או רישום נכסים על שם היורשים.
20. כיצד ניתן לקבל ייעוץ מקצועי בנושא מס ירושה?
    מומלץ לפנות לעורך דין לענייני ירושה או ליועץ מס המתמחה בדיני עיזבונות ומיסוי נכסים.

רוצים לוודא שהירושה שלכם תעבור בצורה חלקה וללא מסים מיותרים?

אם אתם מתכננים לערוך צוואה, להסדיר ירושה או להבין האם עליכם לשלם מס ירושה במצב מסוים – פנו עוד היום למשרד עורכי הדין רן רייכמן. תקבלו ייעוץ מקצועי, אישי ואמין שיסייע לכם להבטיח את עתידכם ועתיד יקיריכם.